隨著電子煙的普及，它成為需要稅收的政府的自然目標。由於蒸汽產品通常是由吸煙者和前吸煙者購買，稅務機關正確地認為，花在電子煙上的錢就是沒有花在傳統煙草產品上的錢。幾十年來，政府一直依賴香煙和其他煙草產品作為收入來源。
無論電子煙設備和電子液體是否應像煙草一樣被征稅，幾乎都是次要問題。政府認為它們在將吸煙者推離煙草，且他們明白，失去的收入必須彌補。由於電子煙看起來像吸煙，並且公眾健康方面對電子煙有相當大的反對聲音，因此它成為政治家們的一個有吸引力的目標，尤其是因為他們可以用各種有疑問的健康主張來為征稅辯護。
電子煙稅在美國和其他地方現在被提議和通過。通常，稅收受到煙草危害減少倡導者、電子煙行業貿易團體的代表以及電子煙消費者的反對，得到煙草控製組織、醫生以及肺部、心臟和癌癥協會的支持。
為什麽政府對電子煙產品征稅？
對特定產品的稅收——通常稱為消費稅——因各種原因而征收：為征稅機關籌集資金，改變被征稅者的行為，以及抵消因使用產品而產生的環境、醫療和基礎設施成本。例子包括對酒精征稅以勸阻過度飲酒，以及對汽油征稅以支付道路維護費用。
煙草產品長期以來一直是消費稅的目標。由於吸煙造成的危害給整個社會（吸煙者的醫療費用）帶來了成本，煙草稅的支持者表示，煙草消費者應承擔費用。有時，酒精或煙草的消費稅被稱為罪惡稅，因為它們也懲罰飲酒者和吸煙者的行為——理論上幫助說服罪犯改掉壞習慣。
但由於政府依賴於稅收收入，吸煙率的下降會造成財務赤字，必須依賴其他收入來源來彌補，否則政府必須減少支出。對於大多數政府來說，香煙稅是重要的收入來源，消費稅在大多數消費產品的標準銷售稅之外征收。
電子煙稅如何運作？
大多數美國消費者在購買電子煙產品時支付州（有時還有地方）銷售稅，因此在消費稅被加上之前，政府已經從電子煙銷售中受益。銷售稅通常按所購買產品的零售價格的一定比例評估。在很多其他國家，消費者支付一種「增值稅」（VAT），其工作方式與銷售稅相同。至於消費稅，它有幾種基本形式。
最常見的電子煙稅形式之一是在零售時征收。一些稅適用於所有電子煙產品（例如紐約州的20%稅），其他則專門針對電子液體。有時，只有對含尼古丁電子液體的銷售征稅。
批發稅表面上是向向州內商家銷售產品的批發商（通常是分銷商）收取的。稅通常是批發價格（成本）的一個比例。這可能適用於所有電子煙產品或僅適用於含尼古丁的產品。雖然批發稅不是從最終用戶處收取的，但稅的成本通常會被計入產品的零售價格。
美國的電子煙稅
美國對電子煙產品沒有聯邦稅。國會已經提出對電子煙征稅的法案，但迄今為止，沒有任何法案獲得足夠支持通過。
美國各州、領土和市鎮的電子煙稅
在2019年之前，九個州和哥倫比亞特區對電子煙產品征稅。到2019年頭七個月，這個數字翻了一番多，當時對JUUL和青少年電子煙的道德恐慌迫使立法者采取行動以「製止疫情」。
截至2024年初，31個美國州對蒸汽產品征收稅，還有一些城市和縣，以及哥倫比亞特區和波多黎各。
阿拉巴馬州
對所有電子液體征收每毫升$0.10的稅。該稅適用於含有和不含尼古丁的產品。
阿拉斯加州
阿拉斯加州沒有州稅，但一些市鎮有自己的電子煙稅:
於宮市、NW 阿北極市和彼得斯堡市對含有尼古丁的產品征收相同的45%批發稅
安克雷奇市征收55%的批發稅
馬塔努斯卡-蘇希特納縣征收55%的批發稅
加利福尼亞州
加利福尼亞州對「其他煙草產品」的批發稅由州平衡局每年設定。該稅與對香煙征收的所有稅的百分比相似。最初該比例為批發成本的27%，但在提案56將香煙的稅從每包$0.87增加到$2.87後，電子煙稅大幅增加。自2025年7月1日起，所有含尼古丁產品的稅率為批發成本的54.27%。
在2022年7月1日，加利福尼亞州增加了一項零售稅，對所有含有尼古丁的電子煙產品征收12.5%的稅，包括從其他州的零售商那裏在線購買的產品。
科羅拉多州
科羅拉多州當前的稅率為所有含有尼古丁的蒸汽產品（包括瓶裝電子液體）的製造商建議零售價的56%。該稅 將於2027年7月1日增加到62%。對獲得FDA（但尚無液體電子煙產品製造商申請MRTP授權）的修改風險（MRTP）認證的產品，該稅為50%較低。
康涅狄格州
該州對含有尼古丁的電子煙產品實施兩級征稅：對閉合系統產品（膠囊、墨盒、一次性產品）中的電子液體征收每毫升$0.40，對開放系統產品（包括瓶裝電子液體和設備）征收10%的批發稅。
特拉華州
對含有尼古丁的電子液體征收每毫升$0.05的稅。
哥倫比亞特區
國家首都將電子煙歸類為「其他煙草產品」，並根據與香煙的批發價格掛鉤的稅率對批發價格征稅。該稅目前設定為含有尼古丁的設備和電子液體的批發成本的79%。
喬治亞州
對閉合式系統補充液中的電子液體征收每毫升$0.05的稅，對無法補充或重復使用的開放系統設備、瓶裝電子液體和一次性產品征收7%的批發稅。稅適用於含有和不含尼古丁的產品。
夏威夷
對所有電子煙產品征收70%的批發稅。
伊利諾伊州
對含有尼古丁的電子煙產品征收45%的批發稅。除了州稅外，庫克縣和芝加哥市（位於庫克縣）還有自己的電子煙稅:
芝加哥對任何含尼古丁的電子煙產品（瓶裝電子液體或預填充設備）征收每單位$1.50的稅，對液體本身征收每毫升$1.20的稅。（芝加哥的電子煙用戶還必須支付每毫升$0.20的庫克縣稅）
庫克縣對含有尼古丁的產品征收每毫升$0.20的稅
印第安納州
對所有電子煙產品銷售的零售總額征收15%的稅，無論是否含有尼古丁；對如預填充煙彈（包括補充煙彈和卡筒）和一次性煙霧裝置等封閉系統產品征收15%的批發稅.
堪薩斯州
對所有電子液體每毫升征收0.05美元的稅。該稅適用於含有和不含有尼古丁的產品.
肯塔基州
對瓶裝電子液體和開放系統設備征收15%的批發稅，對預填充的煙彈和卡筒每單位征收1.50美元的稅。這些稅適用於含有和不含有尼古丁的產品.
路易斯安那州
對含有尼古丁的電子液體每毫升征收0.15美元的稅.
緬因州
對所有電子煙產品征收75%的批發稅。該稅適用於含有和不含有尼古丁的產品.
馬裏蘭州
對開放系統電子煙產品和瓶裝電子液體征收20%的零售稅，對容積小於5毫升的含尼古丁電子液體（煙彈、卡筒、一次性產品）征收60%的稅。除了州稅外：
蒙哥馬利縣 對所有電子煙產品征收30%的批發稅，包括未附液體的設備
馬薩諸塞州
對所有電子煙產品征收75%的批發稅。該稅適用於含有和不含有尼古丁的產品。法律要求消費者出示證明，證明他們的電子煙產品已繳稅，否則將被沒收，並對首次違法者處以5000美元罰款，後續違法者處以25000美元罰款.
明尼蘇達州
2011年，明尼蘇達州成為第一個對電子煙征稅的州。該稅最初為批發成本的70%，但在2013年增加到對含尼古丁的成品（煙草類、煙彈、瓶裝電子液體）按批發價的95%。但是，對於在明尼蘇達州生產的瓶裝電子液體，僅對尼古丁本身征稅.
內布拉斯加州
內布拉斯加州實施兩級稅，取決於電子液體容器的大小（或預填充電子煙）。對含有少於3毫升電子液體的產品，稅為0.05美元/毫升。對於含有3毫升或更多的產品，征收10%的批發稅。該稅僅適用於含有尼古丁的產品。除了州稅外：
奧馬哈 將電子煙產品納入城市的3%煙草稅
內華達州
對所有蒸汽產品征收30%的批發稅。該稅適用於含有和不含有尼古丁的產品.
新罕布什爾州
對開放系統電子煙產品（包括含有尼古丁的電子液體）征收8%的批發稅，對封閉系統產品（煙彈、卡筒、一次性產品）每毫升征收0.30美元的稅.
新澤西州
新澤西州對含有尼古丁的電子液體征收每毫升0.30美元的稅，對瓶裝電子液體征收零售價格的30%，對設備征收30%的批發稅.
新墨西哥州
新墨西哥州有兩級電子液體稅：瓶裝電子液體征收12.5%的批發稅，每個容量小於5毫升的煙彈、卡筒或煙草類征收0.50美元的稅。這些稅適用於含有和不含有尼古丁的產品.
紐約州
對所有蒸汽產品征收20%的零售稅。該稅適用於含有和不含有尼古丁的產品.
北卡羅來納州
對含有尼古丁的電子液體每毫升征收0.05美元的稅.
俄亥俄州
對含有尼古丁的電子液體每毫升征收0.10美元的稅.
俄勒岡州
對所有非大麻的「吸入交付系統」征收65%的批發稅，包括硬件和「組件」（包括瓶裝電子液體）。該稅還包括加熱煙草產品（HTPs）如IQOS，但豁免在有執照的大麻藥房銷售的所有電子煙產品。該稅適用於含有和不含有尼古丁的產品.
賓夕法尼亞州
對電子液體和附帶電子液體的設備征收40%的批發稅。該稅適用於含有和不含有尼古丁的產品.
波多黎各
對電子液體每毫升征收0.05美元的稅，對電子煙每單位征收3.00美元的稅.
羅德島
對開放系統電子煙產品和瓶裝電子液體征收10%的批發稅，對包含液體的密封設備每毫升征收0.50美元的稅.
田納西州
對所有蒸汽產品征收10%的批發稅.
猶他州
對瓶裝電子液體和預填充設備征收56%的批發稅。該稅適用於含有和不含有尼古丁的產品.
佛蒙特州
對瓶裝電子液體和設備征收92%的批發稅。該稅適用於含有和不含有尼古丁的產品.
維吉尼亞州
對含有尼古丁的電子液體每毫升征收0.11美元的稅.
華盛頓州
自2026年1月1日起，華盛頓州已采用新稅製，適用於所有尼古丁產品，但不包括香煙。該州對稅收征收95%，一般基於批發價格，盡管在某些情況下可能基於零售價格的95%。該州最初的兩級電子煙產品稅—小於5毫升的煙彈和卡筒每毫升0.27美元，容器大於5毫升的液體每毫升0.09美元—似乎仍將繼續對零尼古丁產品征收.
西維吉尼亞州
對所有電子液體每毫升征收0.075美元的稅。該稅適用於含有和不含有尼古丁的產品.
威斯康星州
對僅在封閉系統產品（煙彈、卡筒、一次性產品）中的電子液體每毫升征收0.05美元的稅。該稅適用於含有和不含有尼古丁的產品.
懷俄明州
對所有電子煙設備和含有尼古丁的電子液體征收15%的批發稅.
全球電子煙稅
與美國一樣，世界各地的立法者對蒸汽產品並不太理解。新產品似乎對立法者來說是香煙稅收入的威脅（確實是這樣），因此他們的沖動往往是征收高稅，希望一切順利.
國際電子煙稅
阿爾巴尼亞
對含有尼古丁的電子液體征收每毫升10雷克的稅.
阿塞拜疆
對所有電子液體征收每升20馬納的稅.
巴林
對含有尼古丁的電子液體征收的稅為其稅前價格的100%。據稱這相當於零售價格的50%。該稅的目的尚不明確，因為電子煙在該國似乎是被禁止的.
白俄羅斯
對電子液體每毫升征收0.77白俄羅斯盧布（BYN），每個電子煙設備2.72 BYN，根據谷歌AI的說法，引用了ECigIntelligence作為其來源。新聞來源報道稱，白俄羅斯計劃在2026年將電子煙稅上調「至多20%」。
比利時
對所有電子液體征收每毫升0.15歐元的稅.
保加利亞
對含有尼古丁的電子液體每毫升征收0.35保加利亞列夫的稅.
加拿大
對每2毫升（或其分數）的前10毫升瓶裝、煙彈或卡筒征收1.12加元的聯邦稅，再對每增加的10毫升（或其分數）征收1.12美元的稅。該稅適用於所有含有電子液體的電子煙產品，無論是否含有尼古丁。大多數加拿大省份也有自己的電子煙稅.
中國（中華人民共和國）
中國實施雙重批發稅，電子煙生產或進口征收36%的稅率，對國內批發分銷征收單獨的11%的稅.
哥斯達黎加
對所有電子煙產品和配件征收20%的批發稅.
克羅地亞
雖然克羅地亞在法律上有電子液體稅，但目前設置為零。
塞浦路斯
對所有電子液體征收每毫升0.12歐元的稅。
捷克共和國（捷克）
捷克在2024年開始對 vape 產品征稅，稅率為每毫升2.50捷克克朗（CZK）。計劃逐步提高到2027年的 CZK10/mL，根據 Chemnovatic 的說法。
丹麥
對所有電子液體征收每毫升2丹麥克朗（DKK）的稅。
厄瓜多爾
對”其他煙草產品”征收150%的批發稅，包括 vaping 產品。
愛沙尼亞
對所有電子液體征收每毫升0.20歐元的稅。
芬蘭
對所有電子液體征收每毫升0.30歐元的稅。
格魯吉亞
對所有電子液體征收每毫升0.2格魯吉亞拉裏。
德國
對所有電子液體征收每毫升0.32歐元的稅。
希臘
對所有電子液體征收每毫升0.10歐元的稅。
匈牙利
對所有電子液體征收每毫升20匈牙利福林的稅。
印度尼西亞
對所有 vaping 產品征收10%的稅。
愛爾蘭
對所有電子液體征收每毫升0.50歐元的稅。
以色列
2024年3月3日，以色列稅務局提高電子液體稅至「不少於」每毫升10.04新以色列謝克爾（NIS）（相當於每毫升2.76美元—幾乎30毫升瓶裝要83美元）。稅務局還宣布，稅將在7月提高至不少於每毫升NIS18.60。該稅適用於含有或不含尼古丁的電子液體，並包括瓶裝、膠囊和一次性 vape 中的電子液體。
意大利
對含尼古丁的電子液體征收每毫升0.146966 歐元的稅，和每毫升0.101039歐元的零尼古丁產品。
約旦
對 vaping 產品的稅在2025年12月被降低。目前的稅率是對預裝、密封設備和補充膠囊的電子液體每毫升1.5約旦第納爾（JOD）；對瓶裝電子液體為JOD0.5；對沒有電子液體的設備每臺JOD10。
肯尼亞
當前的消費稅率為設備40%，電子液體每毫升70肯尼亞先令。
拉脫維亞
拉脫維亞目前對含有電子液體的產品適用雙重稅率： 每毫升液體0.01歐元 + 每毫克尼古丁0.005歐元，根據 Chemnovatic 的說法。
立陶宛
對所有電子液體征收每毫升0.25歐元的稅。
馬來西亞
對 vaping 設備征收10%的稅，對電子液體征收每毫升40仙的稅。然而，政府在2021年10月29日宣布，它將開始對含尼古丁的液體征稅，這將要求更改法律，禁止除了藥店以外的含尼古丁產品銷售。（2022年初，這項稅被推遲）。
黑山
對所有電子液體征收每毫升0.90歐元的稅。
北馬其頓
對所有電子液體征收每毫升3馬其頓第納爾（MKD）的稅，根據 Tobacco-Free Kids 的說法。
挪威
對所有電子液體征收每毫升4.5挪威克朗（NOK）的稅。
巴拉圭
法律將電子香煙視為煙草產品，並對其征收16%的稅（可能基於批發價格）。然而，大多數賣家並沒有將產品登記為煙草，而是以其他分類進口。
菲律賓
截至2025年，該國對尼古丁鹽基電子液體征收每毫升54.60菲律賓比索（PHP）的稅，對每10毫升自由基尼古丁電子液體征收PHP63的稅，根據菲律賓財政部的說法。該稅計劃每年增加5%。
波蘭
對所有電子液體征收每毫升0.96波蘭茲羅提（PLN）的稅（預計到2026年增至PLN1.44/mL，2027年增至PLN1.80/mL）；對所有 vaping 設備另征PLN40的稅。
葡萄牙
對含尼古丁的電子液體征收每毫升0.336歐元的稅。
羅馬尼亞
對含尼古丁的電子液體征收每毫升0.52羅馬尼亞列伊（RON）的稅。該稅可以根據消費者價格上漲每年調整。
俄羅斯
對所有電子液體征收每毫升44盧布（RUB）的稅。稅率計劃在2027年增至RUB49，在2028年增至RUB51。
沙特阿拉伯
對電子液體和設備的稅是稅前價格的100%。這相當於零售價格的50%。
塞爾維亞
對所有電子液體征收每毫升4.32塞爾維亞第 納爾（RSD）的稅。
斯洛伐克
對電子液體征收每毫升0.20歐元的稅。到2027年2月，根據 Chemnovatic 的說法，稅將增加到每毫升0.30歐元。
斯洛文尼亞
對含尼古丁的電子液體征收每毫升0.18歐元的稅。
南非
對所有電子液體征收每毫升3.18南非蘭特（ZAR）的稅。
韓國（大韓民國）
第一個征收國家電子煙稅的國家是韓國（在西方通常稱為南韓）——在2011年，與明尼蘇達州開始征稅電子液體的同一年。目前該國對電子液體有四項單獨的稅收，每項稅收都有特定的支出用途（國家健康促進基金是其中之一）。各種韓國電子液體的稅收總計達到每毫升1,799韓元（KRW）——大約1.60美元——並且對每20個煙彈和煙嘴的廢棄物稅為KRW24.2。然而，這項稅顯然僅適用於煙草衍生成分的尼古丁產品，未對使用合成尼古丁製作的電子液體征稅.
西班牙
對尼古丁濃度在0-15 mg/mL的電子液體征收每毫升0.15歐元的稅，以及對16-20 mg/mL濃度的液體征收每毫升0.20歐元的稅.
瑞典
對含尼古丁的電子液體（濃度最高15 mg/mL）征收每毫升2瑞典克朗（SEK）的稅。對於含有15-20 mg/mL的電子液體，稅收為每毫升SEK4.
多哥
稅率最高可達45%（被認為是基於批發價格）。
烏克蘭
對所有電子液體征收每毫升3烏克蘭格裏夫納（UAH）的稅。
阿拉伯聯合酋長國（UAE）
電子液體和設備的稅是稅前價格的100%。這顯然等於零售價格的50%。
來源
DADAFO，丹麥電子煙者協會
IGEN博客
全球煙草控製（約翰霍普金斯大學）
全國煙草零售商協會（NATO）
公共衛生法律中心
稅務基金會
無煙兒童運動
Chemnovatic
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